最新税务局税收风险管理工作计划(实用5篇)

计划是一种灵活性和适应性的工具，也是一种组织和管理的工具。那么我们该如何写一篇较为完美的计划呢？以下是小编收集整理的工作计划书范文，仅供参考，希望能够帮助到大家。

税务局税收风险管理工作计划篇一

作为商业银行，应该深深认识到：“合规人人有责、合规创造价值”，要让合规文化的理念真正在全行深入人心，落实到我们每位员工的具体行动中，从点滴做起，从基本业务做起，在思想上重视，在行动上支持，在工作中严格要求自己，全员参与，提高整体素质，长期不懈的坚持下去，处处合规，时时合规，事事合规，扎扎实实地做好各项基础工作，确保商业银行事业健康顺利发展，继续发扬光大！

合规，从字面上来理解，是“合乎规范”的意思；20xx年4月29日，巴塞尔银行监管委员会在《合规与银行合规职能》指引，明确指出：银行的活动必须与所适用的法律、监管规定、规则、自律性组织制定的有关准则，以及适用于银行自身业务活动的行为准则(以下统称“合规法律、规则和准则”)相一致。合规法律、规则和准则应包括：立法机构和监管机构发布的基本法律、规则和准则；市场惯例；行业协会制定的行业规则；适用于银行职员的内部行为准则；以及诚信和道德行为准则等。合规风险是指银行因未能遵循合规法律、规则和准则，而可能遭受法律制裁或监管处罚、重大财务损失或声誉损失的风险。合规创造价值。合规与银行的成本和风险控制、资本回报等经营的核心要素具有正相关的关系，违规加大风险成本，合规能为银行创造价值。

合规风险的定义与我们比较熟知的银行三大风险(信用风险、市场风险、操作风险)是有所不同的。其主要的不同之处是，合规风险简单地说是银行做了不该做的事(违法、违规、违德等)而招致的风险或损失，银行自身行为的主导性比较明显。而三大风险主要是基于客户信用、市场变化、员工操作等内外环境而形成的风险或损失，外部环境因素的偶然性、客观性、刺激性比较大。但合规风险与信用、市场、操作风险之间又是有着紧密联系的。其联系之处在于：合规风险是其他三大风险特别是操作风险存在和表现的重要诱因，而三大风险的存在使得合规风险更趋复杂多变，且它们的结果基本相同，即都会给银行带来经济或名誉的损失。在一定程度上甚至可以说，它们之间有着某种因果或递进关系。

是一种精神上的东西，它是在银行长期经营活动中逐步形成的人们的共同价值观，是成员行为的思想边界，对每个成员都能形成自我约束。古代哲学家孟德斯鸠有一句话：“一切有权力的人都容易滥用权力，这是一条万古不易的经验。有权力的人们使用权力一直到遇到界限的地方才休止”。

银行经营管理权限也是如此，业务权限分级授予，使不同级别的管理人员都具有一定的权力。银行要不断提高经营管理水平和效益，只有在权力不被滥用的地方和时候，才会变成现实。但是，体制上的深层次矛盾、人员素质的多种差异、各种利益关系的相互制约以及经济学中所指的理性的经济人追求个人利益最大化的因素交织影响，决定了权力在人格化运用过程中难免不会发生违法与不当行为，那么，要防止因越权、无权、滥用权或不尽职尽责给银行利益造成的损害，制定严格的操作规章制度和操作程序，确保权力的恰当运用，是无可辨驳和必要的。那么，合规文化的作用，就是要在每一个业务操作和管理层面，构筑一个意识行为边界，通过边界确保业务操作和管理指令是有利于银行利益的。这种共同的行为边界与每个成员个人的行为合拍，逐步形成银行的作风和精神。

具体地讲，合规文化包括以下几条准则：

1、合规从高层做起。所谓合规从高层做起，一层意思是银行业金融机构高层领导的所作所为首先要合规，要率先垂范，不仅要树立合规意识，更要在行动上以身作则，保持言行与银行的宗旨和价值观念相一致，为全体员工作出表率。另一层意思就是要求高层领导一定要重视合规管理，配备合适的合规管理人员，合规管理的职能要细化，职责履行要到位，提高整个组织成员的合规水平。

具体需要做的包括：一是高级管理层应确定银行合规基调，确立正确的合规理念，提高全体员工的诚信意识与合规意识，形成良好的合规文化，这对于银行业金融机构有效管理包括合规风险在内的各类风险至关重要。二是建立有效的合规风险管理体系。监督合规政策的有效实施，以使合规缺陷得到及时有效的解决。并配备充分和适当的资源，确保发现违规事件时及时采取适当的纠正措施。三是建立有利于合规风险管理的三项基本制度，即合规绩效考核制度、合规问责制度和诚信举报制度，加强对管理人员的合规绩效考核，惩罚合规管理失效的人员，追究违规责任人的相应责任，对举报有功者给予适当的奖励，并对举报者给予充分的保护。

2、合规人人有责。“人人有责”的合规文化。合规并不只是专业合规人员的责任。合规风险分布于银行的所有工作岗位，这种分散化特征决定了每一个业务点都是合规操作的风险点，对合规部门来说，要求其控制住每一个风险点是非常困难的，即使可能，也是不现实的。实际上，我们每一名员工都是合规操作和管理的第一责任人。坚持合规操作和管理是每个部门、每位员工日常工作的神圣职责，自觉养成按章办事、遵纪守法的良好习惯，杜绝有章不循、违规操作现象，逐步确立起“合规人人有责”的理念。

要形成鼓励主动报告合规风险的基调，如果发现合规风险而隐瞒不报，对瞒报者要实施严厉处罚，对于主动报告问题或合规风险隐患的，则可以视情况减轻处罚，甚至免责乃至给予奖励。从而形成全员尊重规则、严守规则并恪守职业操守的良好合规氛围。

合规管理必须是一个持续性过程。合规管理的主要目的是提高银行管理、防范和控制风险的能力。银行作为经营风险的企业，每时每刻都面临着风险，都需要管理风险。因此，合规管理必须是一个持续性过程。

管理要求细则的学习以来，本人对开展风险风险合规管理的心得体会：《认真学习合规风险管理严格执行金融法律法规和金融业务规章制度增强资金运营防范能力》。合规是指使商业银行的经营活动与法律、规则和准则相一致。其内涵：是强化制度约束，有效制衡，规范科学的现代金融企业公司治理结构的基础上，各项经营活动置于严密有效的制度、规章、流程的约束之下；各级管理者和员工要强化内部控制意识，严格落实各项控制制度，确保内部控制体系有效运行。正确处理合规管理与业务经营协调发展的关系，积极学习银行法、稳健运行，维护公众对银行业的信心，促进邮政储蓄银行各项业务依法合规稳健发展。

《认真学习合规风险管理严格执行金融法律法规和金融业务规章制度增强资金运营防范能力》。邮政储汇资金是邮政业务管理的重点，要增强依法合规经营意识，强化资金管理安全。依法开拓市场，扩大资金再循环。对金融银行业来说，密码和签名非常重要，要以合规风险标准严格执行规章制度审批签名制度，严格执行凭证管理制度，严格执行款项审批制度，坚持储汇资金专款专用，帐实相符，确保邮政储蓄资金安全高效的为服务人民群众和商业流通服务。

《认真学习合规风险管理严格执行金融法律法规和金融业务规章制度增强资金运营防范能力》。首先要端正态度，严格要求自己，认真学习贯彻合规风险标准。加强自身修养，积极参加各种法律法规，金融业务学习和礼仪学习。正确认识学习风险合规管理的重要性，认真做好本职工作，严格执行规章制度。为中国邮政，邮政储蓄银行的美好明天，努力奋斗！

税务局税收风险管理工作计划篇二

在以后的工作中，将进一步强化税收风险管理，提升应对质效，促进全局税收管理工作水平的提升。

（一）完善风险管理制度

在认真研究市局操作指引的基础上，广泛吸收各区县风控部门先进经验和方法，并积极向市局风控中心献言献策，力促进一步完善和细化税收风险管理机制，从应对方法、程序、文书等方面对风险任务做出规范，提升应对质量，减少执法风险。

（二）优化第三方数据采集

（三）加强风险计划管理

加强部门间协作，通过充分的沟通，充分发挥各业务科室的专业特长，从各科室职能角度，结合政策落实和年度工作重点，依托风险管理工作优势，利用采集的内外部数据，科学分析全局税收风险分布的重点地区、行业、税种、事项等，积极向相关业务科室进行意见反馈，及时、有效地提高风险管理计划与组织税收收入的契合度，提升全局征管水平和质量。

税务局税收风险管理工作计划篇三

目前，地方很多企业有意识地或无意识地偷逃税款，换句话说，都或多或少存在这样那样的纳税风险，只是程度不同而已。这些风险往往存在于：第一是在公司的注册阶段存在风险；第二是在公司的收入方面存在纳税风险；第三是在成本费用方面存在着纳税风险；第四是公司的会计报表存在纳税风险等。主要表现为：

(一)虚假出资与抽逃注册资本：注册资本不实或注册后不久资金退回或转移。

(二)收入纳税风险： 1.隐藏收入不入账

2.收入长期挂往来，不纳税申报

3.虚开发票增加成本或随意调整纳税期间成本费用 (四)会计报表税务分析风险：

2.在利润表上的表现则为成本费用与收入不配比，利润结构不合理；

(一)提高税务风险防范意识，从被动管理向主动管理转变

提高管理决策层的税务风险意识，是实施有效税务风险管理的前提和基础。大企业高层管理者应充分认识到，税务风险越来越成为影响企业核心竞争力的重要因素，事关企业可持续发展。大企业应在董事会层面更加重视税务风险，并将其作为一个重要因素纳入企业发展战略中去考虑，以长远的税务遵从目标指导和监督税务风险管理制度的设立，并贯彻于企业日常管理中。唯如此，大企业才能在经营过程中主动规避和化解税务风险，从被动处理税务危机中走出来。

(二)建立税务风险管理体系，从事后管理向事前管理转变

税务风险管理是指通过制度实现对企业税务风险的控制，其实质是使管理环节前移，变事后管理为事前管理和事中监控，提前发现和预防风险。

建立税务风险管理体系，既是大企业规避税务风险、实现自我管理的需要，同时也是适应当前税务机关新型管理模式的要求。大企业是否建立和有效实施税务风险管理体系，直接影响税务机关的风险评价，进而影响下一步管理措施的确定。没有全面建立和实施税务风险管理体系的企业，很可能被税务机关判定为高风险纳税人，从而被施以税务检查为主的后续管理措施。

(三)提升税务风险管理层面，从防风险为主向创效益为主转变

第一个层面为税法遵从层面，即确保在既定的税收法规体系和本企业现有业务条件下，正确计算、及时申报和缴纳各项税款，从而规避因未纳税、少纳税所面临的补税、罚款、滞纳金和声誉损失等风险。

第二个层面为纳税筹划层面。税收作为经济调控的手段，每个税种都会有所鼓励有所限制，因而都有优惠领域。纳税筹划不仅包括对已发生的经济业务用足有关税收优惠政策、合理选择最优的税务处理方式以降低税务成本，也包括对尚未发生的经济行为进行合理的事前规划，创造条件利用税收优惠。

第三个层面为政策参与或推动层面。税收法规是根据经济社会一定阶段的一般情况而制定的，这决定了其总是滞后于经济发展。当税收法规没有规范或没有具体规范的特殊经济行为或新的经济业务出现时，需要对原来税收法规进行解释、补充和修改，甚至颁布专项规定、制定新的法规。

(四)建立税务信息管理系统，为税务风险管理提供信息基础和技术保障

大企业经营范围广，业务和管理流程复杂，与此相关的税收法规及政策繁多，且复杂多变，如果没有信息技术的支持，很难实施有效的税务风险管理。与企业相关的税法及其他法律法规的收集、整理和更新，企业业务信息的取得、分析都需要借助于信息系统，而且信息系统还是实施风险评价、监控的有效手段。因此信息化是企业建立税务风险管理体系的基础。

税务局税收风险管理工作计划篇四

内容摘要：随着社会经济的发展和依法治税进程的不断推进，社会各界关注税收的程度在不断提高，纳税人的税收法制观念和维权意识也在不断加强，税务机关人员因执法不当、执法错误、服务不到位或行政不作为引起的不良后果的事例数量逐步上升。本文从行政风险形成的原因分析入手，提出了如何避免、预防和化解税收行政风险的建议。

关键字：风险、管理、控制

一、转型中的基层税务机关

探索建立多部门参与、多环节协调、多层次监督的税收执法内控机制是国家xxx在加强执法监督方面的重要思路：税收执法过程中外部环境的复杂性以及内部控制环境、控制手段较为弱化的状态，决定了在税收执法过程中强化税收执法内控机制建设。与此同时，随着税收理念的重大变化，我国税收管理将从“纯管理时代”、“微笑服务时代”向“管理与服务一体化”的现代纳税服务体系格局迈进。在注重行风建设的同时，将执法和服务结合在一起，以“始于纳税人需求、基于纳税人满意，终于纳税人遵从”这一纳税服务理念为主线，注重防控对税务行政过程中可能会出现的风险，正确树立税务机关的公众形象，实现建设和预防并举，努力创建和谐征纳关系成为了我基层税务机关不可回避的重大课题。

二、税收行政风险的主要表现

险；疏于管理，由于部分税务人员在税务管理工作上存在把关不严、调查不实的情况造成了执法风险的存在；怠于履责，部分税务人员由于思想懈怠等因素未及时履行法定职责引起的税收行政风险。征、纳双方的意识的需要同步提高。

2、行政执法风险防范机制尚未建立。 虽然组织重视行风建设，采用教育、培训等多种手段加强干部职工素养，但是个人素质能力提升需要阶段性，突发的个人非正常行为对组织形象存在很大的风险隐患。近年来，税务系统在开展税收执法监督、加强内部控制方面进行了不少有益的探索，强化行风建设、全面提升服务质量，初步建立了对税收行政过程监督制约的制度。但目前国内税务系统普遍存在重事后监督、轻事前防范；重单方面问题整改、轻普遍问题全面规范等情况。导致执法问题屡查屡犯，内部执法检查风平浪静，外部检查问题较多的状况。要建立营造公正、廉洁、高效的执法环境，在提高干部队伍素质的同时，必须先建立执法风险防范的内控机制。

3、控制活动的精细化、专业化需要进一步加强。目前基层认为该点主要存在的风险点在于，没有很好的把握痕迹管理。从执法检查过程中暴露出来的基层执法工作中不正常的现象，以及纳税服务大厅服务过程中投诉问题分析，主要是没有有效地记录工作痕迹。痕迹管理既是对基层执法风险、明确监管责任的需要，同时也是税收征管系统和基层管理服务平台理念的体现。更是“以法律为准绳、以事实为依据”的工作作风的体现。在服务工作中，服务项目的痕迹化更有利于纳税人把握涉税事项的办理，避免了说你服务差“有口难辩”的尴尬。在服务内容不到位的纠纷过程中起到了关键性的作用。

4、社会化信息沟通机制不够健全，以税务系统为主的正面宣传力度不够。历史观念性认知对地税服务形象的提升存在阻滞，小事件的社会跟风现象严重，由于信息不对称、宣传不到位、反馈渠道不畅通，使得舆论无法将征、纳双方放在公平合理的平台进行比较。宣传和意见反馈依然停留在你来我往的阶段，主动性的缺乏导致只能在出问题后寻求应对策略。在遇到突发事件时，解决过程的时间过长，无法合理控制不良影响的扩散。

三、对税收行政风险防控的建议

1、建立风险防控体系。加强税务部门的内控预防体系建设，是实施依法治

税、促进反腐倡廉的有效途径，也是构建法治、效能政府的必然要求，而对于担负具体税收管理工作、实施具体税收服务的基层税务机关来说，这更是一项不可回避的重点工作。

在建立这个风险防控体系的过程中，首先要以我们的“目标客户”——纳税人为导向。所以，建立纳税人满意度评测指标体系并开展相关分析是首要的。了解纳税人需求，借鉴国际经验，才能积极构建因地制宜、因人而需的现代纳税服务体系。此次借助民主评议、行风建设的东风，围绕地税中心工作，坚持标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防的方针，把民主评议工作与“创先争优”、“三思三创”、“千局万站优环境促发展推进年”、创建“群众满意基层站所”以及“廉政风险防控机制建设”等活动有机结合起来，以民主评议行风为载体，以优化纳税服务、提高工作效能、提高满意率为出发点，将各项制度规范化、条例化、将防控体系文字化、人心化，为建立起有实效的风险防控体系提供可靠的目标导向。

第二，当前基层税务机关的对外的主要工作包括三方面：一是税收管理，二是行政管理，三是纳税服务。所以在建立风险防控体系的时候，也要紧紧围绕这三大主体展开，建立完备制度、机制、以税收业务为导向，将制度贯穿、渗透到税收征、管、查的所有环节，消除风险控制的“盲点”。

第三，就是要依照制度改变我们的工作流程，引入风险管理的理念，加强潜在风险的预见和控制，是税收管理的现实需要。当前，税务行政风险包括执法风险和服务风险两个方面，在建立风险防控体系的同时，要加强岗位的风险评估，找准风险点，并针对其建立条规具体、有可操作性的风险管理流程。针对某些可预见风险，可以适当调整和改善当前的工作流程。

2、强化税务行政管理。税收服务，主要从“三化”着手：（1）监管常态化。开展对纳税服务和税收执法情况的第三方抽查和定期自查，全面建立服务质量反馈的档案化管理，建立税收执法文书录入数据准确性的抽查和税收数据的逻辑比对机制。（2）服务书面化。在硬件上完善服务风险的防控，设施到位，服务到位。可以提供书面资料的尽量提供书面资料，如一次性告知书、一次性告知卡；对不清楚纳税事项的纳税人，可以采用书面化告知，并保留相关资料。（3）导税标题化。在设立导税员、值班长的同时，将经常发生的涉税事项以及群众关心的内容标题化，在服务大厅设立专区张贴，减少服务对象在讲解过程中的误解，同时也提升地税部门服务的形象。

对税收执法过程中的行政风险防控，这里特别要指出的是切实加强税务机关的痕迹管理。首先要将所要纳入痕迹管理的内容以及开展痕迹管理的具体要求确定下来。其次要明确要求，培养干部职工的良好习惯，积累日常管理工作的“痕迹”，在工作环节无论是依申请事项或依职权事项或服务事项都要即使进行收集、整理、分类、归档、保管各类资料。在保证数据和资料的连续、完整与准确的前提下，要求行政事项有重点的记录和保留佐证，并安排专人及时装订、归档。对列为特别监控的人和事，要实行一户一档制。注重内部工作中的痕迹记载，就可以减少内部的工作扯皮；注重外部工作的痕迹取证，则可以减少因外部证据链条不完整而造成的纠纷，从而减少行政执法风险。

3、提升干部自身素质。首先要改变干部队伍中对风险防控认识不到位的现象，由于长期以来税务部门内控预防教育力度不够，部分税务执法人员存在执法不严、行为失范的问题，不作为、乱作为以及自由裁量权过大等问题时有发生，缺乏必要的风险防范意识。此次，可以民主评议行风建设为契机，建立规范化机制，全面提升税务干部队伍的执法素质和服务能力。自身队伍素质的提升是应对风险的最好武器：一是加强全市有关开展民主评议行风工作相关文件的学习；二是加强税收法律知识学习培训，提高税务干部业务素质；三是加强税收执法风险教育，强化干部职工风险意识。特别是要通过典型案例剖析对税收执法和纳税服务过程中会出现的问题进行讲解；深入开展风险防控的宣传教育，全面提高税收征管人员执法风险和责任意识，强化纳税服务和风险防控的概念。

税务局税收风险管理工作计划篇五

第一章 总 则

第一条 为了加强本公司的税务管理工作，合理控制税务风险，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，结合本公司的实际情况，特制定本办法。

第二条 本办法以《xxx税收征收管理法》、《xxx企业所得税法》及《xxx企业所得税法实施条例》以及《xxx增值税暂行条例》及《xxx增值税暂行条例实施细则》等税收法律、法规文件以及《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》《大企业税务风险管理指引（试行）》等内部风险控制文件为依据。

第三条 税务风险管理由企业董事会负责督导并参与决策。董事会和管理层应将防范和控制税务风险作为企业经营的一项重要内容，促进企业内部管理与外部监管的有效互动。

第二章 税务风险管理组织机构、岗位和职责

第四条 公司税务管理机构设置

公司内部设立税务管理机构，由财务部、供应部、生产部、销售部等部门抽调人员组成。

税务管理机构由税务管理总监及税务管理人员组成。

税务管理总监姓名：

部门或职务：财务部经理 专业技术职称： 税务管理人员姓名：

部门或职务：财务部

专业技术职称 税务管理人员姓名：

部门或职务：供应部：学历或专业技术职称 税务管理人员姓名：

部门或职务：生产部：学历或专业技术职称 税务管理人员姓名：

部门或职务：销售部：学历或专业技术职称

第五条 税务管理机构主要履行以下职责：

1、贯彻执行国家有关税收政策，结合公司实际情况制订和完善企业税务风险管理制度和其他涉税规章制度以及相应的实施管理办法，并负责督促、指导、监督与落实。

2、组织实施企业税务风险的识别、评估，监测日常税务风险并采取应对措 1 施；指导和监督有关职能部门、各业务单位以及全资、控股企业开展税务风险管理工作。

3、负责与税务机关和上级主管部门的接洽、协调和沟通应对工作，负责解决应以公司名义统一协调、解决的相关税务问题。

4、参与公司日常的经济活动和合同会签，利用所掌握的税收政策，为公司的战略制定、关联交易、并购重组等重大决策以及开发、采购、销售、投资等生产经营活动，提供税务专业支持与管理建议。

5、负责最新税收政策的搜集和整理，及时了解和熟练掌握国家有关财税政策的变化，将与公司有关的重要税务政策归类汇总后，提交公司领导和控股公司，必要时组织相关部门进行培训学习。结合公司实际情况认真研究、分析各项税务政策变化对公司的影响并提出合理化建议。

6、合理利用税收政策，加强公司经营活动的税务筹划，每月对纳税申报、税负情况进行综合分析，有效地控制税收成本，发挥税务管理的效益。

7、对相关职能部门开展的纳税申报、税款缴纳、账簿凭证和其他涉税资料的准备、填报和保管进行监督与审查。

8、其他税务风险管理职责。

第六条 公司财务管理部门设立税务管理的不相容岗位，与税务管理岗位相互分离、制约和监督。

税务管理不相容岗位由负责人及经办人组成，负责人：姓名与税务管理岗位不同；部门，财务部付经理，专业技术职称 经办人：姓名与税务管理岗位不同；部门，财务部，专业技术职称 第七条 税务管理的不相容职责包括：

1、负责税务资料的准备与填报；

2、纳税申报表的计算填报；

3、税款缴纳划拨凭证的填报；

4、发票的购买、保管，5、财务印章保管；

6、准备和保存有关涉税业务资料，并按税收法律、法规、文件的相关规定向税务机关进行报备。

7、其他应分离的税务管理职责。

第八条 任何税务事项的申报、计缴、报备必须有书面原始凭证和履行相应的审批程序。

第九条 公司涉税业务人员应具备必要的专业资质、良好的业务素质和职业操守，遵纪守法。公司定期组织对涉税业务人员进行培训，不断提高其业务素质和职业道德水平。

第三章 税务风险识别和评估

第十条 公司应全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息，结合实际情况，通过风险识别、风险分析、风险评价等步骤，查找企业经营活动及其业务流程中的税务风险，分析和描述风险发生的可能性和条件，评价风险对企业实现税务管理目标的影响程度，从而确定风险管理的优先顺序和策略。结合自身税务风险管理机制和实际经营情况，重点识别下列税务风险因素：

三、技术投入和信息技术的运用；

四、财务状况、经营成果及现金流情况；

五、相关内部控制制度的设计和执行；

六、经济形势、产业政策、市场竞争及行业惯例；

七、法律法规和监管要求；

八、其他有关风险因素。

第十一条 公司定期进行税务风险评估。税务风险评估由企业税务管理岗位 协同相关职能部门实施，也可聘请具有相关资质和专业能力的中介机构协助实施。公司对税务风险实行动态管理，及时识别和评估原有风险的变化情况以及新产生的税务风险。

第四章 税务风险控制和应对机制及措施

3 第十二条 税务风险应对策略和内部控制

（一）采购及付款业务管理

各企业结合自身实际情况，详细列明采购过程中存在的风险点

1、结合实际情况，全面梳理采购业务流程，完善采购业务相关管理制度，统筹安排采购计划，明确请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的职责和审批权限，按照规定的审批权限和程序办理采购业务，建立价格监督机制，定期检查和评价采购过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保物资采购满足企业生产经营需要。

2、采购业务应当集中，避免多头采购或分散采购，以提高采购业务效率，降低采购成本，堵塞管理漏洞。对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批。

3、建立采购申请制度，依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。

4、建立科学的供应商评估和准入制度，选择的供应商是否符合开具增值税发票的条件，确定合格供应商清单，与选定的供应商签订质量保证协议，建立供应商管理信息系统，对供应商提供物资或劳务的质量、价格、交货及时性、供货条件及其资信、经营状况等进行实时管理和综合评价，根据评价结果对供应商进行合理选择和调整。

5、建立采购物资定价机制，采取协议采购、招标采购、谈判采购、询比价采购等多种方式合理确定采购价格，最大限度地减小市场变化对企业采购价格的影响。

6、建立严格的采购验收制度，确定检验方式，由专门的验收机构或验收人员对采购项目的品种、规格、数量、质量等相关内容进行验收，出具验收证明。涉及大宗和新、特物资采购的，还应进行专业测试。

7、加强采购付款的管理，完善付款流程，明确付款审核人的责任和权力，严格审核采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等相关内容，审核无误后按照合同规定及时办理付款。

8、在付款过程中，应当严格审查采购发票的真实性、合法性和有效性。发现虚假发票的，应查明原因，及时报告处理。

9、重视采购付款的过程控制和跟踪管理，发现异常情况的，应当拒绝付款，避免出现资金损失和信用受损。

10、合理选择付款方式，并严格遵循合同规定，防范付款方式不当带来的法律风险，保证资金安全。

11、加强对购买、验收、付款业务的会计系统控制，详细记录供应商情况、请购申请、采购合同、采购通知、验收证明、入库凭证、商业票据、款项支付等情况，确保会计记录、采购记录与仓储记录核对一致。

12、指定专人通过函证等方式，定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。

13、建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定，并在与供应商的合同中明确退货事宜，及时收回退货货款。涉及符合索赔条件的退货，应在索赔期内及时办理索赔。

（二）存货管理

各企业结合自身实际情况，详细列明存货管理中存在的风险点

1、建立存货管理岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责权限除存货管理、监督部门及仓储人员外，其他部门和人员接触存货，应当经过相关部门特别授权。

2、重视存货验收工作，规范存货验收程序和方法，对入库存货的数量、质量、技术规格等方面进行查验，验收无误方可入库。

外购存货的验收，应当重点关注合同、发票等原始单据与存货的数量、质量、规格等核对一致。

自制存货的验收，应当重点关注产品质量，通过检验合格的半成品、产成品才能办理入库手续，不合格品应及时查明原因、落实责任、报告处理。

3、建立存货保管制度，定期对存货进行检查，重点关注下列事项： （1）存货在不同仓库之间流动时应当办理出入库手续。

（2）应当按仓储物资所要求的储存条件贮存，并健全防火、防洪、防盗、防潮、防病虫害和防变质等管理规范。

5（3）加强生产现场的材料、周转材料、半成品等物资的管理，防止浪费、被盗和流失。

4、明确存货发出和领用的审批权限，大批存货、贵重商品或危险品的发出应当实行特别授权。仓储部门应当根据经审批的销售（出库）通知单发出货物。

仓储部门应当详细记录存货入库、出库及库存情况，做到存货记录与实际库存相符，并定期与财会部门、存货管理部门进行核对。

5、建立存货盘点清查制度，结合本企业实际情况确定盘点周期、盘点流程等相关内容，核查存货数量，及时发现存货减值迹象。企业至少应当于每年年度终了开展全面盘点清查，盘点清查结果应当形成书面报告。

（三）固定资产管理

各企业结合自身实际情况，详细列明固定资产管理中存在的风险点

制定固定资产目录，对每项固定资产进行编号，按照单项资产建立固定资产卡片，详细记录各项固定资产的来源、验收、使用地点、责任单位和责任人、运转、维修、改造、折旧、盘点等相关内容。

（四）销售与收款业务管理

各企业结合自身实际情况，详细列明销售过程中存在的风险点

1、结合实际情况，全面梳理销售业务流程，完善销售业务相关管理制度，确定适当的销售政策和策略，明确销售、发货、收款等环节的职责和审批权限，按照规定的权限和程序办理销售业务，定期检查分析销售过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保实现销售目标。

2、加强市场调查，合理确定定价机制和信用方式，根据市场变化及时调整销售策略，企业应当健全客户信用档案，关注重要客户资信变动情况，采取有效措施，防范信用风险。

3、在销售合同订立前，应当与客户进行业务洽谈、磋商或谈判，关注客户信用状况、销售定价、结算方式等相关内容。

重大的销售业务谈判应当吸收财会、法律等专业人员参加，并形成完整的书面记录。

销售合同应当明确双方的权利和义务，审批人员应当对销售合同草案进行严格审核。重要的销售合同，应当征询法律顾问或专家的意见。

4、销售部门应当按照经批准的销售合同开具相关销售通知。发货和仓储部门应当对销售通知进行审核，严格按照所列项目组织发货，确保货物的安全发运。企业应当加强销售退回管理，分析销售退回原因，及时妥善处理。

5、做好销售业务各环节的记录，填制相应的凭证，设置销售台账，实行全过程的销售登记制度。

6、完善应收款项管理制度，严格考核，实行奖惩。销售部门负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存；财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。

7、加强对销售、发货、收款业务的会计系统控制，详细记录销售客户、销售合同、销售通知、发运凭证、商业票据、款项收回等情况，确保会计记录、销售记录与仓储记录核对一致。

（五）营运资金的管理

1、加强对营运资金的会计系统控制，严格规范资金的收支条件、程序和审批权限。

2、生产经营及其他业务活动中取得的资金收入应当及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账、设立“小金库”。

3、办理资金支付业务，应当明确支出款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附原始单据或相关证明，履行严格的授权审批程序后，方可安排资金支出。

4、企业办理资金收付业务，应当遵守现金和银行存款管理的有关规定，不得由一人办理货币资金全过程业务，严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管。

（六）财务报告编制及报送的管理

各企业结合自身实际情况，详细列明财务报告编制中存在的风险点

1、严格执行会计法律法规和国家统一的会计准则制度，加强对财务报告编制、对外提供和分析利用全过程的管理，明确相关工作流程和要求，落实责任制，确保财务报告合法合规、真实完整和有效利用。

2、按照国家统一的会计准则制度规定，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报告，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者随意进行取舍。

3、财务报告列示的资产、负债、所有者权益金额应当真实可靠。

4、各项资产计价方法不得随意变更，各项负债应当反映企业的现时义务，不得提前、推迟或不确认负债，严禁虚增或虚减负债。

5、财务报告应当如实列示当期收入、费用和利润。

6、各项收入的确认应当遵循规定的标准，不得虚列或者隐瞒收入，推迟或提前确认收入。

7、各项费用、成本的确认应当符合规定，不得随意改变费用、成本的确认标准或计量方法，虚列、多列、不列或者少列费用、成本。

8、不得随意调整利润的计算、分配方法，编造虚假利润。

9、依照法律法规和国家统一的会计准则制度的规定，及时对外提供财务报告。

10、财务报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章，由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、财会部门负责人签名并盖章。

11、财务报告须经具有法定资质的中介机构审计的，中介机构出具的审计报告，应当随同财务报告一并提供。

12、公司对外提供的财务报告应当及时整理归档，并按有关规定妥善保存。

13、分析各项收入、费用的构成及其增减变动情况，通过净资产收益率、每股收益等指标，分析公司的盈利能力和发展能力，了解和掌握当期利润增减变化的原因和未来发展趋势。

（七）税务事项的具体控制办法

各企业结合自身实际情况，详细列明各项涉税事项中存在的风险点

1、当公司税务登记内容发生变化时，办公室和财务部门应及时到工商部门和税务部门办理变更登记手续。

2、财务部应按国家财政、税务部门的规定，设置账簿，根据合法有效凭证记账，进行核算。

3、财务部须按国家财税部门的规定保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。

4、财务部须按法律法规的规定向财税部门报送有关报表及资料。

5、财务部须按法律、法规的规定报送代扣代缴、代收代缴税款报告表及其他资料，并依法履行代扣代收税款义务。

6、税务证书税务登记证件的管理：公司指定专人保管税务登记证件，未经批准不得出租、出借、损毁、遗失。（1）税务登记证原件：存放税务会计处。

（2）税务登记证副本、增值税一般纳税人资格证书、出口供货企业资格证书、出口企业退税登记证： 有关部门在办理公司有关事项中，需要财务部提供税务登记证书等复印件时, 需经财务部负责人同意后，方可取得复印件。

7、防伪税控系统的管理

（1）由财务部指定会计岗位操作员方可进入防伪税控系统。

（2）凭ic 卡领购专用发票, 并把发票通过ic 卡读入到防伪税控系统。开具专用发票应严格按增值税有关规定开具时限的要求开具。

（3）向购货方开具的红字发票, 必须在符合《增值税专用发票使用规定 》中有关销售退回及索取折让和证明等开具红字发票规定的前提下，开具负数发票。换票要取得了原已开具的增值税专用发票及抵扣联后，按同样数量、同样金额开具负数发票。

（4）每月30日前，将申报期所属月份取得的专用发票抵扣联通过税务机关报税系统发票认证功能逐笔录入，并与应交增值税进项税额明细帐进行核对，打印进项税额报表。

（5）每个申报期所属月份的次月10日前抄税，打印销项税额报表，备份数据，并将税控ic 卡及增值税发票领用存月报表，增值税发票存根到税务机关报税并验证增值税专用发票。