最新内审员工作计划(精选8篇)

小编: 笔舞

做任何工作都应改有个计划,以明确目的,避免盲目性,使工作循序渐进,有条不紊。通过制定计划,我们可以更好地实现我们的目标,提高工作效率,使我们的生活更加有序和有意义。下面是小编整理的个人今后的计划范文,欢迎阅读分享,希望对大家有所帮助。

内审员工作计划篇一

围绕集团2022年发展方向和经营目标,认真履行董事长赋予的职责,进一步强化审计评价职能,真实反映集团资源使用的合规性和效益性。以审计监督促进过程控制,从集团经营和制度层面总结经验,查找问题,提出建议,监督、服务并重,帮助改善企业经营管理水平,合理利用集团资源,提高资产效益。

二、内部审计主要内容

1、财务报表审计。结合企业财务月报年报审计,配合集团年度预算,跟踪计划落实结果,依据会计凭证及财务资料,审核财务收支的真实、完整,准确及时反映企业经营实际。

2、资金使用审计。配合集团资金管理,通过会计凭证和财务资料,审核企业资金使用的安全、合规和效益。

3、管理流程审计。主要对财务操作流程、财务岗位制约,财务制度执行等是否合理完善、科学规范。保障企业运作的顺畅和效率,防止和规避风险。

4、项目及采购合同审计。对项目合同预决算付款和采购管理等的审计,推动企业进一步完善项目管理采购管理,规范相关的行为准则,健全工程项目、采购活动的记录,使工程项目、采购管理提高效益性。

5、投资及其他审计。根据集团需要和董事长的要求,进行临时专项审计;对投资活动进行事后跟踪,比较产出效益与预期效益,对比分析投资结果,总结经验。

三、具体实施计划

1、由于专门内审还缺少具体经验,以上思路主要还是围绕财务管理这条线进行,对现有管理做一定的补充和完善。

2、具体操作主要放在以上1-3项,4-5项将根据集团要求适时穿插进行。

3、一季度结合财务年终决算,着重审计检查企业资金使用管理,库存管理审计检查。

4、二季度结合财务年报和所得税汇算审计,着重企业财务收支,会计凭证等审计。

5、三季度重点:2022年

上半年企业财务核算和管理,资金使用管理等。

6、四季度重点:结合2022年企业经营数据财务收支情况等审计确认,为集团经营业绩分析评价以及下年度经营预算制定提供参考依据。

7、结合以上审计,穿插检查了解企业财务操作流程、岗位制约、财务制度执行情况,针对不足之处提出整改建议。上半年重点,集团卡操作管理、专项销售管理等。

8、一季度具体安排:考虑到春节前企业财务较忙,审计工作的启动节前将从集团直属公司开始,同时还将考虑相应的审计流程设计、梳理和落实,便于节后适用于所属企业,也为今后不断规范完善集团审计做一些基础准备。

9、每月20日前提交上月审计工作报告,接受领导相应指示。

内审员工作计划篇二

宗旨:

稽核是稽查和复核的简称,内部稽核制度是内部控制制度的重要组成部分,因此,各单位应该建立、健全内部稽核制度。熟悉企业内部控制制度和相关业务流程,有较强的沟通、协调能力以及强烈的事业心和责任感。

1、强化业务学习

“哪里有业务/哪里有流程,哪里就要有稽核”,稽核的工作性质,决定了稽核人员不仅专业知识要过硬,更要对所有流程运作知识要全面,而且还必须具备一定的超前防范意识和丰富的实务经验。

2、贯彻“三不放过”原则,不断提高稽核质量

1)稽核情况未说清不放过。提交的稽核报告,都要做到有情况、有数据、有分析、有事例、有建议,各种报表与说明完整无缺。

2)稽核建议针对性不强不放过。所提稽核建议贴近实际、针对性强,要求被查单位根据什么整改,怎样整改交代得清楚明白,有理有据。

3)被稽核单位纠改不落实不放过。认真审查整改报告,对照存在的问题逐一对照分析,看纠改是否到位。

(三不放过)1:在调查、处理事故时,首先要把事故原困分析清楚,找出导致事故发生的真正原因,不能敷衍了事,不能在尚未找到事故主要原因时就轻易下结论,也不能把次要原困当成真正原因,未找到真正原因决不轻易放过,直至找到事故发生的真正原因,并搞清各因素之间的因果关系才算达到事故原因分析的目的。

“三不放过”2:在调查、处理事故时,不能认为原因分析清楚了,有关人员也处理了就算完成任务了,还必须使事故责任者和广大群众了解事故发生的原因及所造成的危害,并深刻认识到其重要性,使大家从事故中吸取教训,在今后工作中更加重视。

“三不放过3: 在对事故进行调查、处理时,必须针对事故发生的原因,提出防止相同或类似事故发生的切实可行的预防措施,并督促事故发生单位付诸实施。只有这样,才算达到了事故调查和处理的最终目的。

内审员工作计划篇三

我局的审计工作,要以_为指导,全面贯彻落实审计署提出的“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”及自治区审计厅提出的“改进方法、加大力度、保证质量、提高效率、文明审计”双二十字工作方针,围绕我县经济社会发展大局和县委、政府的中心工作,服务全县经济社会又好又快发展,不断强化对重点领域、重点资金、重点部门的审计,依法履行审计监督职责。积极探索、发挥审计“免疫”功能,进一步提高审计质量和工作水平,为我县的科学发展和社会和谐做出更大贡献。根据上级审计机关的部署和县委政府的安排,结合我县审计工作的实际对__年审计工作做如下安排。

(一)进一步深化财政审计工作

结合,凡是有财政收入上缴任务和使用财政资金的单位都要纳入审计范围,确保财政审计的深度与广度。要加强部门预算、政府采购、“收支两条线”、政府非税收入、转移支付等财政改革措施执行情况的审计。要通过不断深化财政审计,特别是对地税、土地、农电等几个有较大财政上缴任务的单位和对部分使用财政资金数额较大单位的跟踪、延伸审计,更进一步查找和发现问题,强化审计执法威力,加大对重大违纪违规问题和经济案件的查处力度,注重审计执法效果,加强跟踪监督,促进整改和纠正,加强部门协作并引入各种监督力量和手段,加强审计情况的深层次分析与研究,为县委政府宏观决策提供服务。

(二)加强政府投资建设项目审计

优势,加大审计力量,提高工作效率,重点审计工程招投标程序、工程量不实和高估冒算工程造价等问题,有力地保障政府投资效益的化,限度的为国家和地方政府节约资金。全年要完成农业综合大楼、古郡博物馆、县医院门诊大楼等×个投资审计项目。

(三)稳步推进经济责任审计

经济责任审计工作对于加强干部监督管理,从源头上预防和治理腐败,促进党风廉政建设,保障经济社会健康发展,具有十分重要的作用。__年我局将坚持以_为指导,创新思路,改进方法,积极推进经济责任审计工作向更高层次、更高水平度发展。坚持“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的原则,要把对经济决策权、政策执行权、经济管理权、资金分配权的监督,放在经济责任审计的突出位置。要通过对被审计责任人在任期内单位的财政财务收支、固定资产增减、债权债务的增减以及重大经济活动的审计分析,重点分清被审计领导应负有的主管责任和直接责任。努力推进经济责任审计结果的利用,更加科学地评价领导干部的经济责任。不断丰富和完善经济责任审计的形式,继续开展任中和离任审计,探索开展任前审计,将三种审计形式有机结合。要通过稳步推进经济责任审计,加强对权力的制约和监督,促进领导干部廉洁自律,更好地促进社会和谐发展。今年我们将根据县任期经济责任领导小组的计划和县委组织部门的委托对套海镇、司法局、发改局、交通局等×个单位的主要领导进行经济责任审计。

内审员工作计划篇四

坚持“揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效”的审计思路,进一步落实《__市属高等学校预算执行和决算内部审计实施办法(试行)》,深入开展预算执行审计。今年重点对各个项目的经费预算执行情况实施全过程审计,加强对项目资金使用效益、效果分析和审计,努力实现预算执行审计与绩效审计的有机结合。积极发挥内部审计的监督作用,促进各部门进一步加强财务预算管理,严格执行各项财务制度,提高预算资金使用效益和效果,确保学院各项事业任务和工作目标的实现。

二、进一步加强领导干部经济责任审计

审计处积极与组织、纪检、监察部门配合,做好干部任期经济责任审计,进一步深化经济责任审计的内容,坚持以领导干部履行经济责任为主线,重点关注领导干部任职期间贯彻执行法律法规、政策部署,重大经济决策制定和执行,以及遵守廉政规定等情况,促进领导干部树立正确政绩观和_,提高领导干部的经济责任意识。加大对领导干部任期内经济决策及效果、内部控制制度的健全及执行情况等方面的审计力度,促使领导干部行使权力与履行经济责任紧密衔接,进一步发挥经济责任审计在促进科学决策,推进依法治教,完善监督机制,防范廉政风险等方面的重要作用。根据学院组织部的委托,今年将对6名副处级领导干部进行任期经济责任审计。

三、继续做好基建修缮工程项目审计

结合我院实际和管理要求,继续做好基建修缮工程项目审计,积极落实教育部《关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》的精神,继续加强对基建修缮工程项目管理过程与工程项目造价的内部审计,不断改进和加强对各类工程项目的立项、勘察、设计、招标、施工、竣工以及相关工程设备材料采购、变更洽商、工程款结算等各个环节的运行状况和相关经济管理活动的审计监督,促进各类工程项目规范管理,节约工程成本,规范工程管理,防范基建修缮投资管理风险,维护合法利益,保障工程建设的顺利实施,提高资金使用效益。

四、继续搞好专项审计和审计调查

按照领导要求,今年继续做好饮食中心的财务管理和学院会议中心经营效益的专项审计工作,对学院各部门的收费情况进行审计调查,以加强部门内部控制,规范各类财务行为,防范经济管理风险,防止出现违反“收支两条线”政策和私设“小金库”等违法违纪行为。

五、加强审计结果利用和审计整改

加强业务学习,积极参加审计和财务业务培训,提高审计业务能力。完善审计制度,提高审计质量。积极开展跟踪问效,做到内管理,外监督,在原有制度、规定的基础上进一步完善各项制度,结合《审计法》认真抓好审计质量控制工作,把好审计质量关,降低审计风险,并积极开展计算机审计和效益审计,不断提升内部审计能力。

内审员工作计划篇五

1、20__年,我处共审计基建修缮项目128个,涉及送审金额亿元,其中包括:在审项目21个,涉及送审金额约1,万元;已审结并出具审计报告的项目107个,涉及送审金额10,万元,最终审定金额8,万元,直接核减额1,万元,平均核减率。

2、20__年,我处共参与包括田径场在内的基建工程项目招投标54次,涉及金额8700多万元;参与设备招投标334余次,涉及金额5000余万元。

3、20__年,我处共完成合同项目审计108个,涉及金额2,万元。

4、20__年,我处继续有序开展财务收支审计工作,完成财务收支审计项目12项,涉及审计金额亿元。

5、20__年,学校新一轮中层领导干部经济责任审计工作启动,我处接受组织部委托对7个职能处室和6个学院的正职领导进行了任期经济责任审计,提出相应整改意见45条。

6、完成或部分完成上级部门要求整改的项目16个。

7、起草并经校办发文颁布《上海理工大学建设工程项目审计实施办法》、《上海理工大学审计整改工作实施办法》,修订《上海理工大学内部审计工作相关文件选编》(第二版)。

(二)工作亮点

1、加强审计宣传。召开了全校性的“审计工作会议”、完成了全校性审计制度宣讲,宣扬了内部审计的职能与作用,强化了各方的审计意识、营造了更多领导、老师关注审计、重视审计的校园氛围。

2、建立长效机制。加强了基础性工作和制度建设及长效机制建设,建立并不断完善“审计联络员队伍”、完成了《上海理工大学内部审计工作相关文件选编(第二版)》的修订和编印。

3、承担审计责任。通过审计发现的问题,向校领导提出了管理建议若干条,承担了审计处应该承担的职责。

(三)20__年工作思路

2、依法高质量完成日常审计工作(基建、修缮、财务、专项、合同等);

3、完善中层干部经济责任审计工作;

4、进一步强化审计整改工作,研究并逐步建立审计结果公开制度。

内审员工作计划篇六

20xx年,党委组织部、党校要在校党委的领导下,以xxx*xxx重要思想为指导,认真学习贯彻党的*、十六届六中全会和省委x届x次会议精神,认真学习贯彻校xx届x次党委全委会议精神,认真贯彻落实*、省委、省委教育工委的各项政策和要求,紧紧围绕学校迎接本科教学水*评估等中心工作任务,对照省委教育工委对我校党建工作考核时提出的整改意见和整改要求,以继续落实整改措施为契机,进一步提高我校党建工作水*和质量,增强党组织的创造力、凝聚力和战斗力;以开展保持*员先进性教育为重点,进一步加强党员的教育管理,引导党员坚定理想信念,坚持党的宗旨,充分发挥党员的先锋模范作用;以认真做好校第十四次党代会的相关筹备工作、开好校第十四次党代会为新的起点,进一步加强领导班子和干部队伍建设,不断提高各级领导干部和管理骨干的理论素养和领导水*,为学校的改革、发展和稳定提供坚强的组织保证。

1、继续抓好党员、干部特别是各级领导干部的思想理论学习。按照武装头脑、指导实践、推动工作的要求,协同党委其它职能部门,组织全校党员、特别是党员领导干部,通过党校集中培训学习和全年不少于十次的组织活动等多种渠道,采取多种方式认真学习十六届四中全会和省委十届八次会议精神,充分认识加强党的执政能力建设的重大意义,不断提高党员、干部的思想理论素质。坚持理论联系实际,做到学以致用、用以促学、学用结合,紧密联系学校工作实际,进一步明确加强党的执政能力建设的指导思想、总体目标和主要任务,进一步提高科学治教、民主治教、依法治教的能力,为完成校十三届十次党委全委会议提出的各项工作任务、推进学校的改革与发展打下坚实的思想理论基础。

2、认真贯彻落实省委基层组织建设工作会议精神和《关于加快推进xxx强基工程xxx的实施意见》,根据省委教育工委的贯彻意见,进一步加强我校各级党组织建设。紧紧围绕培养人这一根本任务,密切结合学校改革发展和教学科研等工作,进一步加强思想建设、组织建设、作风建设和制度建设,自觉增强xxx服从服务意识,结合渗透意识,改革创新意识xxx,积极探索党建工作新路子,充分发挥党组织的政治核心作用和战斗堡垒作用。

3、根据《xx省普通高等学校基层党组织建设工作考核实施意见》和《xx省普通高等学校基层党组织建设工作考核基本标准》的各项要求,对照省委教育工委对我校基层党组织建设工作考核时提出的整改意见和整改要求,继续落实整改措施,进一步提高我校党建工作水*和质量,增强党组织的创造力、凝聚力和战斗力,促进基层党组织建设,提高基层党组织的工作水*。

4、继续实行学院级党委、党总支、党支部目标管理。贯彻执行《xx省高等学校院(系)党组织工作暂行规定》,进一步探索建立健全学院党政共同负责制的有效运行机制,推动学院xxx党政配合、共同负责xxx更加高效运行;结合成立学院级党委和分党校的新形势和新要求,改进工作方式,做好为各学院级党委、党总支、直属党支部以及分党校的服务工作、指导工作和检查考核工作;完善党支部目标管理,增强党支部的创造力、凝聚力和战斗力。完成xx年学院级党委、党总支和直属党支部目标管理检查评估工作。指导和督促学院级党委、党总支和直属支部抓好党支部的目标管理工作,在抓基层、打基础上下功夫,进一步加强党支部建设,充分发挥党支部在高校党组织建设方面的基础作用。

5、从建设好基层党组织和基层领导班子,保证顺利完成学校的中心工作任务的高度认识和对待学院级党委、党总支与直属党支部的换届选举工作,根据《**基层组织选举工作暂行条例》,致力于使基层党组织换届选举工作规范化和正常化,指导后勤基建党总支、产业党总支、后勤服务总公司直属党支部和附属中学党支部等4个党总支、直属党支部做好换届选举工作。

6、认真贯彻落实全国、全省党员发展工作会议精神和全国大学生思想政治工作会议精神,根据省委教育工委即将下发的关于做好在高校青年知识分子中发展党员工作的意见,结合我校的实际情况,出台我校关于进一步加强和改进学生党建工作的实施意见,进一步加强在青年知识分子特别是大学生的党员发展工作。以积极而慎重的`态度,采取有效措施,继续加大发展大学生党员工作力度,加强检查和督促,提高发展质量,努力实现高年级学生xxx支部建在班上xxx、xxx一年级有党员,二年级有党小组,三年级有党支部xxx的目标。高度重视青年骨干教师中发展党员工作,努力营造良好的政治氛围,进一步*思想,完善工作机制,及时把符合条件的优秀青年骨干教师吸收到党内来,不断壮大党员队伍,改善党员队伍结构。试行教职工党员发展公示制度。做好迎接省委教育工委对高校发展党员工作的专项检查。

7、进一步加强组织员队伍建设,完善组织员工作制度。适应成立学院级党委的新形势和新任务,对组织员例会制度做进一步完善和探讨;拟根据省委教育工委的有关规定精神,制定xxx组织员任用、管理和考核办法xxx。认真做好党员组织关系接转、党费收缴与管理工作。

8、根据校党委的统一部署和分工,在省委组织部、省委教育工委的领导和指导下,认真执行党委换届选举的有关规定和程序,全力以赴做好召开校第十四次党代会的相关筹备工作,以达到规范组织建设、凝聚人心、促进事业发展之目的。

9、注重干部学习理念的更新、学习能力的培养和创新能力的开发,以建设学习型、创新型干部队伍为重点,进一步做好干部教育培训工作。充分利用党校阵地,加大干部培训力度,继续采取挂职锻炼、调训、进修等多种途径,切实提高全面素质和领导才能。做好省委党校、省委教育工委和国家林业局党校的干部调训工作;继续做好提高党政管理干部知识和学历层次的工作。

10、根据《南京林业大学处级领导干部选拔任用实施办法》和《南京林业大学科级领导干部选拔任用实施办法》的有关规定,做好经管学院、土木学院增补副院长的工作,做好学院增配办公室副主任的工作,做好xx年任职试用干部试用期满考核、干部任期届中的调整与交流等干部工作。根据《党政领导干部选拔任用条例》的各项规定和原则,进一步探索建立科学的选人用人机制和科学的干部政绩考核机制,进一步完善干部工作的有关规章制度,认真贯彻执行《党政领导干部选拔任用工作条例》,进一步完善我校干部选拔任用有关规章制度,逐步建立科学的选人用人机制,推进干部工作的民主化、科学化、制度化。

11、根据《南京林业大学评任正、副处级调研员工作的实施细则》和《南京林业大学评任正、副主任科员工作的实施细则》的有关规定,上半年完成正、副处级调研员和正副主任科员评审工作。

12、按照干部管理权限,做好日常干部管理工作。继续贯彻执行《党政领导干部考核工作暂行规定》,做好校、处两级干部年终考核相关工作。进一步探索、完善中层干部考核制度和方法。配合校纪委在全校党员干部中开展廉洁自律的教育活动。

加强与我校在外地挂职锻炼干部的联系与沟通,做好支持和保障工作。

14、以建设学习型、创新型干部队伍为重点,进一步做好干部教育培训工作,注重干部学习理念的更新、学习能力的培养和创新能力的开发。充分利用党校阵地,围绕学校中心工作任务,围绕加强党的执政能力建设和树立科学发展观两大主要内容,今年重点对中层领导干部进行管理理论的培训,切实提高治校的能力和水*,上半年举办教师党支部*、学生党支部*、工会干部和*员培训班;下半年拟围绕保持*员先进性教育活动,重点安排好2~3场专题党课或专题辅导报告为开展先进性教育活动打好思想理论基础,举办党外高知和教职工入党积极分子培训班。

15、为适应各学院成立分党校的新情况,科学划分党委党校和分党校的工作内容,充分发挥分党校的工作创造性和积极性,同时进一步加强对分党校工作的指导、检查、考核和服务工作。

16、进一步完善建立干部理论学习档案制度,切实加强对中层干部理论学习和教育培训的管理与考核。

17、进一步加强党校规范化建设,进一步建立健全党校教研活动制度、考核评比等规章制度,加强党校兼职教师队伍建设,定期组织党校兼职教师开展学习交流、集体备课等教研活动;探索提高党校培训的针对性和有效性,加大在教学内容、教学形式和教学手段等方面的改革创新力度,使党员、干部通过参加培训更有效地提高素质和能力;争取进一步改善党校教学和开展活动的条件,开创党校工作新局面,为创建xxx红旗党校xxx而努力。完成优秀党课教案的申报与校内评选工作。

18、进一步重视和关心老干部工作,按照热情周到、耐心细致实事求是、严肃认真的要求,做好老干部的各项工作,支持和配合离退休处做好老同志的相关工作。

内审员工作计划篇七

全年计划对4个乡镇卫生院实施常规审计,对财务收支、 项目资金管理、政府采购、国有资产管理及票据、物价等就地开展绩效审计。从会计基础工作规范和项目资金规范管理方面入手,检查工作中不规范的做法和存在的问题,提出建议和整改措施,建立长效管理机制,规范管理,增强领导干部的财经法规意识和经济责任意识。

二、运用审计成果,加强对审计发现问题的督促整改

科学分析和梳理审计结果,有效发挥监督与服务职能,立足发展,着眼整改,充分运用好审计结果。加大审计后续跟踪力度,及时了解被审计单位对审计中所查出问题的整改情况,在整改过程中,注重加强内控制度建设,不断完善财务管理制度,确保内部管理规范有序。同时督促未被审计的单位对照其它被审计单位暴露出的问题,组织自查整改。

三、推动内部审计交流,提升内部审计效率

加大对本系统内审工作的力度,深入进行调查研究,总结交流经验,促进内审工作的深入开展和审计工作水平的提高。加强单位之间相互学习和交流,不断提高本系统内部审计的能力。

加强与审计机关之间的沟通与交流,创新审计思路,改进审计方法,努力提高卫生系统内部审计工作效率。今年计划请审计部门对公立医院进行内部审计工作。

四、强化内审队伍建设,加大业务培训力度,提高审计人员政治素质和业务水平

内审员工作计划篇八

根据集团公司审计工作计划安排,我们于20xx年8月23日至8月31日对??有限公司20xx年1月1日至20xx年9月30日的经营状况、财务收支状况及内部管理控制等方面情况进行了调阅审计。目前审计工作已经结束,现将审计情况报告如下:

一、略被审计单位基本情况

二、略公司整体经营情况

三、审计发现问题、风险分析及改善建议

(一)会计核算方面的问题

1、未对“应收账款”计提坏账准备

《会计核算制度》规定“根据每月当期应收账款及其他应收款合计金额的4%计提坏账准备,计入当期损益”;但审计发现财务账面一直未计提坏账准备。

我们认为应收账款的账务处理未能体现会计谨慎性原则,不符合企业会计准则规定;会虚增利润,导致报表有误。

建议按照制度和准则的要求,按期计提坏账准备。

2、“存货跌价准备”的计提有误

《会计核算制度》规定“存货跌价准备:按当期期末库存金额的`5?计提,累计存货跌价准备金额达到当期存货金额的20%时,可以不再计提”。但该司20xx年3月底和6月底在存货跌价准备金额都超过存货金额20%的情况下继续按照5?计提了存货跌价准备;且是按照期末存货的总额计提,未能采用商品型号或类别按成本价与市场价孰低的计提方法。

我们认为存货跌价准备账务处理未能真正体现会计谨慎性原则,不符合企业会计准则规定;会虚减当期利润,导致报表有误。

建议按照制度和准则的规定,准确计提存货跌价准备。

3、损益结算及分配处理不规范且违反国家法律规定

为了保护债权人和股东的利益,法律法规就公司的收益分配作出了规定,公司的收益分配政策必须符合相关法律规范的要求。根据《公司法》等有关法规的规定,企业当年实现的净利润,应当按照如下顺序进行分配:

(1)弥补以前年度亏损;

(2)提取法定公积金,公司制企业必须按照税后利润的10%的比例提取法定公积金;

(3)提取任意公积金(可以不提取);

(4)向投资者分配利润。股份分配原则上应该从累计盈利中分派,无盈利不得支付股利,即所谓“无利不分”。但有盈利时未提取法定公积金,在无盈利的情况下又进行了利润分配;且股利分配的科目选择错误,应该是“应付股利或利润”,而非“其他应付款”。

我们认为账务处理既违反了国家法律法规,存在法律违规风险;又是一种错误的账务处理,需进行会计差错更正。

建议严格按照法律法规的规定进行利润分配和账务处理,以防范法律违规的风险。

(二)财务管理方面的问题

1、记账凭证没有附件

*《会计基础工作规范》规定:除结帐和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外,其他记账凭证必须附有原始凭证。无外来原始凭证的,可以自制原始凭证;但自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章。审计期间发现存在大量无附件的记账凭证(例如:20xx年6月记190#计提利息和存货跌价准备)。

记账凭证没有附件既违反国家财务法规,又容易导致审计人员无法判断该经济事项的真实性,会计处理的合理性。

建议严格执行国家财务法规,有外来原始凭证的附外来凭证;无外来原始凭证的,自行编制原始凭证并由相关人员签名或者盖章。

(三)经营管理方面的问题

1、未对客户信用进行系统管控

《客户授信评定与管理规定》规定:财务部根据申请资料内容将授信客户相关信息完整录入k3系统管理。审计过程中曾进入k3系统,进行客户信用审查,但发现无法取得客户信用信息。经询问相关人员得知,未把客户应收账款的信用期和信用额度录入k3系统中;日常管理中,财务人员依据《新旧客户的信用额度表》进行人工核对检查和管控。审计人员无法确定《新旧客户的信用额度表》所列示单位的完整性、信息的时效性及执行的真实性。

对客户进行信用不进行电子管控而人工管控,容易导致超信用期而未及时收款、超信用额度发货,进而导致出现坏账、死账,引起坏账损失的风险。

的客户超额销售;严格按照授信额度及授信期限及时催收货款,加速资金回笼,规避坏账风险。

2、业务员代客户垫付销售货款

审计过程中发现部分客户在未出现销售退回的情况下进行了退货款账务处理;进一步核实发现,此部分货款都退给了公司的业务员。退款原因是业务员前期替客户代垫了销售货款,现在客户自己付款给了#$$$%科技公司,故公司需将业务员代垫货款退还给个人。例如:20xx年1月25日记字173#凭证,退大连货款;20xx年6月22日记字173#凭证,退德州公司货款。这种业务员为拿到销售提成替客户代垫货款,待客户付款后再从公司将垫付货款领走的行为存在潜在的法律纠纷风险。

业务员代客户垫付销售货款既违背集团公司销售提成政策,又使业务员承担了客户拒付货款的潜在风险,还容易把客户拒付货款时的双方(公司、客户)法律纠纷演变为三方(公司、客户、业务员)法律纠纷问题。

建议严格执行集团销售提成政策,有效控制潜在的法律纠纷风险。

3、销售返利的支付存在违规现象

审计期间共计支付54笔销售返利,合计金额273,元,其中:1笔由业务员领取现金后,打到对方公司账户;8笔由收款人和业务员签字后直接领取现金;剩余45笔全部由出纳转到返利收款单位的私人账户。通过对返利支付凭证逐笔检查,发现存在以下问题:同一客户返利支付给不同的收款人(如:北科、东方);不同客户返利支付给相同收款人(如:陈光、于乐);返利归属单位与收款单位不一致(通广返利汇给晓峰);同一客户不同业务员支付返利(如:通广)。

返利收款人与返利单位是否匹配尚需进一步确认;如两者不匹配,存在冒领返利的风险。

对于返利中存在的种种问题和疑问,建议重新审视现行的返利制度和返利操作过程。反思究竟是制度设计缺乏可操作性与现实情况脱节,还是人为原因、执行力问题。根据现实情况对制度重新修订,颁布通过后严格执行。

4、存在长期呆滞的存货

通过对库存的账龄分析发现存在一定数量长期呆滞的存货,其中半年至一年内的呆滞存货占总库存的,金额为52,元;一年以上呆滞存货占总库存的,金额为162,元。此部分产品长期呆滞,存在较大的跌价风险;既占用资金又存在仓储成本。为降低存货跌价风险,建议首先努力做好销售预测工作,以销定购、尽量避免发生采购数量显著大于销售数量,造成库存积压;其次对已形成呆滞的存货,积极设法促销清理;最后对促销亦无法消耗的存货,按期及时上报集团公司进行报废清理审批,进行存货报废处理。

5、销售毛利率低下

销售纯毛利润严重低下,审计期间毛利率为,20xx年同期水*也仅为,本年至今累计毛利润几乎为零(以上未考虑收到的返利收入)。按客户分析来看:170家实现销售的客户中,37%的客户销售为负毛利,合计亏损132,元(其中销售额最高的两家客户就亏损33,元);24%的客户销售不产生利润;39%的客户销售为正毛利,合计盈利197,元。按销售产品分析来看:129项实现销售的产品中,42%的产品不产生毛利甚至为负毛利(亏损最严重的3项产品为:scc-b1331p、scc-b5367p、scc-b5331p);只有58%的产品产生正毛利。在采购成本不可自主决定的情况下,毛利率低下的主要原因就是销售价格过低,给经销商的折扣过高。

过低的毛利率,首先会影响公司的生存和发展,其次会妨碍企业价值最大化目标的实现。建议合理提高销售价格;力争扩大高毛利率产品的销售比重,实现利润最大化。

四、略上次审计报告整改意见执行情况跟踪

五、财务指标评价(经营绩效评价)

详细指标和变动情况,见附件一《修正财务指标分析》。

六、审计结论

我们认为对内部控制制度建设及执行非常重视,现有的内部控制和会计核算制度总体上是有效的,只是在某些方面存在一定的缺陷。

七、审计处理意见

针对本审计报告中提出的问题及审计意见,希望领导及各相关部门在此基础上认真进行自查、整改、完善,后续审计中再发现此类问题,将按集团公司规定进行相应处罚。