审计报告事项段个(模板10篇)

报告是一种常见的书面形式，用于传达信息、分析问题和提出建议。它在各个领域都有广泛的应用，包括学术研究、商业管理、政府机构等。通过报告，人们可以获取最新的信息，深入分析问题，并采取相应的行动。下面我给大家整理了一些优秀的报告范文，希望能够帮助到大家，我们一起来看一看吧。

审计报告事项段个篇一

我们审计了后附的以下简称“”)财务报表，包括20xx年12月31日的合并资产负债表及资产负债表，20xx年度的合并利润表及利润表、合并现金流量表及现金流量表、合并所有者权益变动表及所有者权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了x20xx年12月31日的合并财务状况及财务状况以及20xx年度的合并经营成果和合并现金流量及经营成果和现金流量。

中国·

20xx年x月x日

审计报告事项段个篇二

［摘要］近年来，随着农村经济的不断发展，政fu部门对农村建设与发展的关注度也在不断提升，为了加强农村建设的科学化发展，需要加强农村财务审计工作的开展。本文对农村财务审计工作展开讨论，了解农村财务审计工作中存在的问题，并提出有效的改进措施，促进农村财务审计工作质量的提升，为我国农业经济发展提供保障。

［关键词］农村财务；审计；问题；对策

随着社会的不断发展，政fu对农村经济发展的关注度在不断提升，同时政fu对农村经济建设投入的资金支持也在不断增多。如何高效实现资金的合理化利用是当前人们思考的问题，这也是确保我国农业经济持续稳定发展的重要内容。目前，农村财务审计工作中存在着诸多的问题，如果不及时解决这些问题，必然会对农村经济发展造成影响。因此，应加强对这些问题的分析，并采取合理化措施，实现农村财务审计工作质量的提升，为我国农业经济发展提供保障。

1农村财务审计工作的重要性

1.1有效解决农村财务管理存在的问题

目前，我国农村有一部分财务管理工作人员会凭借着工作的便利谋取私利，这种现象较为突出，已经出现了一定数量的无头账目。另外，还有一部分公职人员会借助工作权利占有农村的公共财产。这些以quan谋si的现象在很大程度上限制了农村财务管理工作的顺利进行。加强农村财务审计工作可以有效改变这种不良现象，而且能够高效解决农村财务管理工作中出现的诸多问题。

1.2农村财务公开制度得到有效落实

对农村干群关系的改善，与农村财务管理中推行财务审计，定期审核农村财务状况有着密切的联系。而且将农村的财务审计结果向农民公示，农村居民会积极主动参与到财务管理的监督工作中来，农村财务管理便会就朝着公平公正的方向发展，农村财务管理中tan污fu败的现象也能大大减少，财务工作人员及居民之间的关系得到了保障［1］。

1.3农村财务人员的业务能力得到提升

加强农村财务审计工作，一方面可以提升农村财务人员的工作能力，另一方面可以提升农村财务人员的工作素养。财务审计工作需要财务人员以财务管理制度和会计审计工作作为基础，及时做好记账和报账工作，进而指导管理人员能够合理安排管理工作，提升财务管理人员的业务水平。

1.4实现集体资金的合理、高效

使用财务审计工作的开展需要财务部门对农村的实际情况有一个深入的了解，这样才能帮助相关部门科学合理地对农村共有财产进行支配。农村审计工作可以清晰地将农村的各项财务状况展示出来。相关部门在财产的分配及使用过程中有据可循，群众能够更加积极主动地配合财务工作，农村的财产透明化之后，会更加科学合理地使用。

2农村财务审计工作存在的问题

最近几年，在相关部门的支持下，农村财务审计工作有了很大的进步。基于审计工作，村集体的经济活动得到了规范，很多遗留的问题得到了解决，党群之间的关系得到了缓和。但是，审计工作仍存在一定的问题。

2.1会计基础薄弱，财务监督工作尚待完善

首先，财务的会计凭证填制不够规范，没有及时规范记账，也没有严格审核原始凭证，凭证不够规范，非统一的、自制的票据在一定程度上给财务审计工作带来了较大难度［2］；其次，民主理财和财务公开力度不严，财务管理的透明度较大，一部分民主理财工作成员是由村干部直接委派，而有一部分理财小组的成员没有经过专业的培训，相关知识不足，监督职能尚不健全，所以很难开展理财和监督工作；再者，一部分村没有及时公开财务，尤其是很多重点项目，数据和内容不全面详细；最后，一部分村因为不规范的财务制度，财务管理不透明，群众不满意，上访的情况时有发生。

2.2审计队伍的整体素质与工作需求不相符

农村审计工作是经济发展的需求，随着新农村建设的不断发展，农村审计工作是推进农村经济发展的前提保障，在农村发展中所占的地位也越来越突出。此外，农村审计工作有着较强的专业性及政策性，需要审计人员具有极强的业务能力和职业素养。最近几年，没有组织审计工作人员去参加专业培训，虽然有一定的财务知识，但是审计知识和实操经验不足，多数审计工作只是单纯清理账目、列举数据，在文字的表达上仍有着较大的差距，很难和目前的审计工作相适应，审计工作的质量很难得到提升。

2.3审计工作的问责制落实不到位

审计工作，究其本质是一种监督，但因为审计的动机不完善，造成了审计结果的问责制落实不到位。没有监理相关的审计规章制度，也没有和检察部门建立审计机制，审计结果效果不佳，对审计的检验和要求经常会因为界定不明无法立案，问题长时间堆积而没有得到解决，就会更难解决，个别人的违法违纪行为也很难避免［3］。与此同时，村干部和普通农民之间的关系较为复杂，审计的权威性受到了冲击，审计工作人员的积极性也受到了较大的影响。

3解决农村财务审计工作存在问题的措施

3.1加强对农村财务审计工作地位的认识，强化权威性

目前，在农村经济发展过程中，农村财务审计工作被很多人所忽视，这使得农村财务审计工作的开展受到了很大的阻碍，不仅没有健全的财务审计制度，而且没有专业的审计人员。因此，需要加强明确农村财务审计工作的地位，树立起农村财务审计工作的权威性。首先，需要通过政fu部门将审计工作的重要性按照省、市、县进行逐级传达，使得农村审计工作被大家所重视［4］。其次，需要根据当地的发展情况，制定科学化的财务审计制度，增强审计工作的权威性。最后，将农村财务审计工作的工作职能真正发挥出来，为农村经济建设的稳定发展保驾护航。

3.2加强农村财务审计队伍的建立，增强审计的专业水平

农村财务审计工作的开展，需要专业审计人员的支持，这样才能够使得农村财务审计工作达到高质量的标准。因此，应加强对农村财务审计队伍的建立，加强专业知识的培训，提升整个团队的综合素质。为此，首先需要成立专门的部门来开展农村财务审计工作，同时配备相应的审计人员。其次，需要制定审计人员的培训计划，有组织有计划地开展培训活动，使得农村财务审计人员能够跟上时代的发展，不断增强知识和技能，满足农村财务审计工作的需要。最后，需要加强农村审计人员从业资格管理，只有满足从业要求的人员才能够参与到农村财务审计工作中来，这样能够增强农村财务审计人员的工作责任心，为审计质量的提高提供保障［5］。

3.3重视农村财务审计工作的监督作用

为了保证农村财务审计工作严格按照国家相关规定执行，需要加强监督作用。首先需要发挥农民的作用，实现农村财务审计的核查与监督。其次，需要定期将农村财务审计内容公开，让农村财务审计工作更加透明，避免出现tan污的情况。最后，需要加大村民的监督权力，使得他们敢于对不合理的地方提出疑问，使得农村财务审计工作更加公正和透明。

3.4建立并完善审计的责任追究制度

通过农村财务审计责任追究制度的建立，能够进一步加强农村财务审计工作的开展。在责任追究制度的作用下，能够让更多的审计人员增强工作责任心。同时，还需要加强考核机制的建立。首先，在进行村干部选拔时，农村财务审计工作的质量就是考核内容之一［6］。其次，需要加强审计工作内部的沟通交流。最后，需要加强责任追究制度的落实，充分发挥该制度的作用。

4结语

农村财务审计工作的规范化是一项任重道远的任务，需要在实践工作中不断完善，使得农村财务审计工作的每个环节都能够朝着规范化方向发展。此外，农村财务审计工作的相关人员，还需要加强专业知识的培训，不断提高农村财务审计工作质量，从而为农村经济的稳定发展奠定基础。

审计报告事项段个篇三

在大学学习期间，我所学的理论知识无法完全应用于实际的审计工作中，因此，为了更好地理解和掌握审计的实践操作，我参加了学校组织的审计专项实训。通过这次实训，我收获了很多，也深刻体会到了审计工作的重要性和挑战。在本文中，我将分享一下我在实训中的心得体会。

第二段：充实的实践经历

在实践中，我了解到审计人员需要展示出优秀的专业素养和扎实的专业知识储备。实践中的审计工作充实而庞杂，需要我们灵活运用所学的理论知识，善于分析和解决问题。在实践中，我们要针对不同类型的公司，进行不同层面的审计工作。比如，对于一家股份制企业，我们需要对其财务报表进行审核，发现是否存在错误或欺诈行为。而对于一家国有企业，我们还需要对公司的业务管理、运营效率、内部控制体系等进行审计。实践让我深刻认识到了审计工作的细致和复杂性，也增强了我对自身专业知识的自信。

第三段：沟通协作的重要性

在实践中，我也深刻体会到了沟通协作的重要性。在团队合作中，我们需要通过有效的沟通协调，才能更好地完成任务。实践中的审计工作需要与各个部门进行有效的沟通，了解企业运营状况，并将相关问题反馈给企业管理层和股东。在这个过程中，我学会了如何与他人建立良好的沟通关系，通过持续的交流和反馈，准确了解企业的内部运营和风险情况。

第四段：挑战和成长

实践中的审计工作需要合理安排时间，进行充分的准备和调查。在调查中，我们需要面对不同类型的人员，其中一些人可能会对审计持有怀疑和抵触的态度。在实践中，我们需要综合运用不同的技巧和方法，与这些人员进行有效的沟通和合作，获取所需的信息和数据。通过这次实践，我不仅提高了个人的团队协作能力，并且锻炼了自己的沟通技巧和处理问题的能力。这些都是我在实践中成长的关键。

第五段：总结

通过这次审计专项实训，我深刻认识到了审计工作的重要性和挑战性。实践中的审计工作不仅需要丰富的专业知识，还需要灵活的思维和扎实的沟通能力。在未来的工作中，我将不断努力提升自己的专业素养，并通过实践中的挑战和成长，不断提高自己的能力和技巧，为企业和社会做出更大的贡献。同时，我也期待未来的实践机会，让我能继续锻炼和提升自己。

审计报告事项段个篇四

xxxxx有限公司董事会：

我们接受委托，审计贵公司xx年12月31日的资产负债表及 该年度的损益表、现金流量表。这些会计报表的真实性由贵公司负责，我们的责任是对这些会计报表发表审计意见。我们的审计是根据中国注册会计师独立审计记录等我们认为必要的审计流程。

我们于xx年12月31日，接受贵公司委托进行审计，由于我们无法利用满意的审计程序，证实期初余额存货的数量和价值，因而期初存货的某些调整，而将影响该年度的流润总额。

我们认为，除存在本报告第二段，期初存货价值无法证实的影响外，上述会计报表符合《企业会计准则》和《xx会计制度》的规定，在所有重大方面公允地反映了贵公司xx年12月31日地财务状况和该年度经营成果以及现金流量其情况，会计处理方法的选用遵循了一贯性原则。

会计师事务所(公章)

中国注册会计师(签名盖章)

(地址) 年 月 日

否定性审计报告

审计报告事项段个篇五

在大学审计专业的学习中，我们必须通过实践才能真正掌握所学的知识和技能。因此，实习和实训是我们学习的重要组成部分。最近，我有幸参与了一次审计专项实训，这为我提供了一个宝贵的机会，能够应用我在课堂上所学到的理论知识。在这次实训中，我学到了许多宝贵的经验和教训，对我未来的职业发展有着积极的影响。

第二段：实训的环境与任务

此次实训是在一家大型会计师事务所进行的，我被分配到一个中等规模的企业的审计团队。实训的任务是对该企业的财务报表进行审计，并根据审计结果对其财务状况给出意见。在实际工作中，我学会了使用审计程序，例如资产确认、账户收支分析和凭证复核等。此外，我还积极参与了团队讨论和信息共享，以便更好地理解客户公司的业务模式和风险。

第三段：实践中的困难与挑战

在实习的过程中，我也遇到了很多困难与挑战。首先，由于我是第一次参与实际的审计工作，所以对于审计程序和方法还不是很熟悉。因此，我需要花费更多的时间来学习和理解相关的知识。其次，实际审计的过程中遇到一些账目不清晰或凭证缺失的情况，这为审计带来了困难。我必须通过与客户公司的财务人员沟通，并利用其他审计程序来解决这些问题。最后，与其他团队成员的协调和合作也是一个挑战。每个人有不同的工作方式和思维模式，有效地与团队合作需要更多的努力和沟通。

第四段：实习的收获与体会

通过这次审计专项实训，我收获了很多宝贵的经验和体会。首先，我了解到审计工作的实际操作与理论知识之间的差距。在实践中，我们需要灵活运用所学的理论，结合实际情况来进行工作。其次，我学会了如何与他人合作和沟通。团队合作是审计工作中不可或缺的一部分，只有团队成员之间的有效沟通和协作，才能完成任务，并达到预期的目标。最后，我意识到自己还有很多需要学习和提升的地方。实践中的挑战让我更加清楚自己的不足之处，这将成为我未来发展的动力和方向。实习的经验对我来说非常宝贵，它帮助我更好地了解了审计专业的实际工作，并为我未来的职业发展做好了准备。

第五段：未来的展望

通过这次实训，我对自己的未来职业发展有了更明确的规划。首先，我将继续学习和提升自己的专业知识和技能。审计是一个日新月异的领域，只有不断学习和适应变化，才能跟上时代的步伐。其次，我将积极参与实践和实践机会，并运用所学知识来解决实际问题。只有在实践中不断积累经验，才能更好地应对职业中的挑战。最后，我将持续加强团队合作和沟通能力。作为一个审计人员，团队合作是至关重要的，只有与他人合作，才能发挥出最大的作用，并取得最好的结果。

总结：通过这次审计专项实训，我不仅学到了实际操作的技能和经验，还对自己的职业发展有了更深入的思考。在未来的职业生涯中，我将继续努力学习和提升自己，不断适应和应对变化，并与他人合作，共同努力实现个人和团队的目标。这次实训对我来说是一次宝贵的经历，它将在我未来的职业发展中起到重要的推动作用。

审计报告事项段个篇六

第一段：引言（100字）

审计报告是审计师根据对财务报表的审核工作后所做出的一个结论，是对财务报表是否真实、准确和公平的评价。我曾有幸参与了一项审计工作，并有机会阅读审计报告。通过这次经历，我对审计报告的意义和重要性有了更深刻的认识。

第二段：审计报告的重要性（250字）

审计报告是乌云背后的阳光，是对公司财务状况的真实反映。它告诉了所有利益相关者公司的盈利能力、财务稳定性和风险状况等重要信息，为企业提供了客观、公正的财务数据基础。对于投资者来说，审计报告是他们做出投资决策的重要参考依据。而对于企业自身来说，一份清晰准确的审计报告，不仅可以提高透明度和信任度，还可以及早发现并纠正财务管理中的问题。

第三段：审计报告体现的问题（300字）

通过阅读审计报告，我发现审计过程中存在一些普遍问题。首先，对内部控制的审计不足。内部控制是指公司建立的、以确保财务报告的可靠性和真实性为目标的一系列措施和制度。然而，很多公司没有有效的内部控制制度，导致审计师无法准确评估财务报表的可靠性。其次，对重大不确定性的揭示不足。审计师应当保证财务报表中的风险状况被充分揭示，但是实际情况是，很多财务报表中存在潜在的重大不确定性，却没有被充分揭示。再次，对使用会计估计的揭示不充分。会计估计是指企业在会计处理时，对无法准确确定的事项所作的估计。然而，很多会计估计没有被充分揭示，导致审计师无法准确评估财务报表的可靠性。

第四段：改进审计报告的建议（300字）

为了提高审计报告的质量和可靠性，我认为可以采取以下几个方面的改进措施。首先，加强内部控制的审计，要求公司建立有效的内部控制制度，确保财务报表的可信度。其次，加强对重大不确定性的揭示，要求公司充分披露和说明财务报表中的风险信息。再次，加强对会计估计的揭示，确保财务报表中的会计估计正确、完整。同时，审计师应当提高自身的审计能力和专业水平，不断学习和掌握最新的审计理论和方法。

第五段：结尾（250字）

通过本次参与审计工作和阅读审计报告的经历，我深刻认识到审计报告对于企业和投资者的重要性。审计报告不仅是对财务报表真实性的评判，更是企业透明度和信任度的体现。在未来的工作中，我会不断提高自身的审计能力，以确保我能够准确、公正地完成审计工作，并努力推动审计报告的质量和透明度的提升，为企业和投资者创造更多的价值。最后，我希望各方能够共同努力，在审计工作中不断完善和优化审计报告，为投资者和企业提供更准确、透明的财务信息保障。

审计报告事项段个篇七

第一段：引言（字数：150）

审计是一项严肃而重要的工作，其目的是评估和核实一家公司的财务状况和管控措施的有效性。审计报告是审计工作的结论，也是对外沟通的重要途径。在我参与审计工作的过程中，我深刻地体会到了审计报告的重要性，并从中获得了一些心得体会。本文将分为四个部分，分别是审计报告的重要性、格式和内容、对公司的影响以及对审计人员的要求。

第二段：审计报告的重要性（字数：300）

审计报告作为审计工作的结论，不仅对公司内部决策提供了重要参考，也对外界的投资者、合作伙伴和监管机构具有示范作用。一份正式的审计报告可以增加投资者对公司的信心，提升公司的声誉。同时，对于合作伙伴和监管机构而言，审计报告提供了公司财务状况和管控措施的公正判断，为各方提供了透明的信息。因此，审计报告对保护投资者利益、促进公司良性发展、维护市场秩序起到了至关重要的作用。

第三段：审计报告的格式和内容（字数：300）

审计报告有一定的格式和内容要求，这是为了保证审计工作的准确性和可信度。一份完整的审计报告通常包括审计目的、被审计单位的背景介绍、审计范围、审计方法和程序、审计结果等内容。在编写审计报告的过程中，审计人员需要对公司的财务状况进行全面、客观、合理的评估，并结合实际情况提出有针对性的建议。审计报告不仅需要准确呈现财务数据，还需要对潜在风险和问题进行分析，并提供解决方案。因此，审计人员在编写审计报告时需要具备扎实的专业知识和分析判断能力。

第四段：审计报告对公司的影响（字数：300）

一份审计报告的发布，往往会对公司产生深远的影响。首先，正面的审计报告可以提升投资者对公司的信心，吸引更多投资者的关注和资金的流入，促进公司的发展壮大。其次，一份详实的审计报告可以帮助公司发现自身存在的问题和风险，并提供改进的方向和措施，促进公司的持续改进和发展。最后，审计报告的发布可以增加公司的透明度和信任度，提升公司的声誉和形象，在竞争激烈的市场环境中提供竞争优势。

第五段：对审计人员的要求（字数：250）

作为审计人员，编写一份准确、全面的审计报告是我们的重要职责。为了编写一份优质的审计报告，我们需要具备扎实的专业知识和分析判断能力，深入了解被审计单位的特点和行业环境，确保审计工作的准确性和可靠性。同时，审计人员还需具备沟通能力和团队合作精神，与被审计单位和其他相关方保持良好的合作关系，并积极主动地提供有益的建议。在快速变化的经济环境下，审计人员需要不断更新自己的知识和思维方式，从而提高审计报告的质量和价值。

总结（字数：100）

通过参与审计工作，我深刻地认识到了审计报告的重要性，并从中汲取了一些经验和教训。审计报告是评估一家公司财务状况和管控措施有效性的重要工具，对公司的发展和形象具有深远影响。对于审计人员而言，编写一份准确、全面的审计报告是我们的使命和责任。通过不断学习和提升自己的专业能力，我们将为更多公司和投资者提供更好的审计服务。

审计报告事项段个篇八

我们村级财务审计组受镇党委、政府的委派，我镇于 年 月 日进入 村，对该村 年 月至 年 月的财务进行了审计。经过为期5天的努力工作，本届审计圆满结束，现将审计结果报告如下：

一、基本情况：

该村辖 个村民小组，农业户数 户，农业人口 人，村支两委干部 人，共产党员 人，耕地面积 亩， 年人均纯收入 元。

二、工作程序：

1、镇审计组于 年 月 日送达了审计通知书。

2、村委会接到通知后，财会人员整理了相关会计凭证帐本及其财务资料，经民主推荐产生的群众代表和民主理财小组成员共 人会同镇政府审计组参加财务审计。

3、工作人员进村之日召开了全村党员、组长、村民代表会议，宣传发动广大群众积极支持配合财务审计，张贴了审计公告。

4、工作人员在账面审计的同时，下组入户了解情况，走访了部分离任村干部和人大代表，针对群众反映比较强烈的问题进行专项调查。

5、审计中发现的经济违纪和经济遗留问题，经逐项复查核实后，由镇政府分管领导牵头召开村支两委、全体审计工作人员会议，逐笔作出处理并形成书面结论，做到全部退赔兑现。

6、审计结束后，将审计结果在党员、组长、村民代表会上通报，并张榜上墙向全村人民公布。

三、村财务资产负债4变化及期内收支平衡情况：

1、资产负债变化情况：(期初为 年 月，期末 年 月)

a、村财务资产期初总额为 元，期末资产总额为 元。期内增加(减少) 元。其中固定资产增加 元。

b、村财务负债期初总额为 元，期末负债总额为 元。期内化解(增加)债务 元。

c、所有者权益期初总额为 元，期末总额 元，期内增加(减少) 元。

2、村财务期内收支平衡情况：(期内指 年 月至 年 月)。

a、村财务总收入 元，其中：经营收入 元，发包及上交收入 元，补助收入 元，其它收入 元。退耕还林补助款 元，一事一议筹资 元。

b、村财务总支出 元，其中：经营支出 元，管理费支出 元，其它支出 元，工资及补助支出 元，退耕还林支出 元。一事一议专项支出 元。

c、村财务期内收支核算结果盈余(亏空) 元。

四、审计中发现的问题和群众反映强烈的问题落实和处理情况：

1、财务制度不完善。有的村没有制订财务管理制度，有的村财务管理制度与现行实际情况不适应、不配套，出现脱节，有的村虽有财务管理制度，但缺乏资金收入、使用及效益措施，导致村级财务管理制度不够完善、健全、规范，接受群众监督乏力。村干部往往都掌握有一定的经济大权，既管钱又用钱，收不入账，公款私存私用。有些村随意借村集体收入，借钱后给一张白条，有的甚至连白条也不给，不断出现违纪现象。

2、账薄设臵不规范。一些村会计各自为阵，会计科目随意设臵，记帐方法不统一，账账不符、账款不符、账实不符、有账无证、有证无账现象较为普遍，有些村资金来源、资金占用和专项支出等项目记录不全。因没有完整的财务记录，既不能进行规范的账务处理和全面反映本村的财务活动状况，也不利于财务公开和财务监督。

3、会计手续不齐全。有的村财务原始凭证不规范，无经手人，无证明人，无事由，无审批人签字。一些出纳收付款后不及时记账，仅凭脑子记忆，甚至凭印象自制凭证，盘点库存时，现金不是多就是少。

4、凭证审核不严格。财务开支本应由分管领导“一支笔”审批，而有的村支书签、主任也签，签批不问清红皂白，来者不拒，明知超标准或开支范围不合规，因怕得罪人，故意大开“绿灯”。

5、财务收支无预算。有相当部分村年初资金收支无计划，往往是有钱乱花，无钱借花，拆东墙补西墙，寅吃卯粮，结果是年终决算一片“红”。

6、会计档案不健全。许多村根本没有村级档案室，会计档案资料无法集中管理，会计资料只好长期放于会计或出纳家中。一些会计人员不按规定装订发票，年终将帐本和单据用报纸一包，随便乱丢。换届后干部变动时不办理移交手续，各管各的“包包账”，造成账簿和凭证丢失、鼠咬、虫蚀和霉烂。

7、资金使用不合法。有的请客送礼，有的公款旅游，有的滥发实物、补贴、资金，甚至还存在着干部挪用、侵占公款的现象。特别是一些经济状况较差或较好的村，问题尤为突出，支出结构既不合理也不合法。

8、会计队伍不稳定。有的财会人员工作一段时间后选为村干部，有的不愿挂个会计把自己捆在家里，而外出打工不愿从事会计工作。加之村会计一般随主要干部变动而变动，一任书记，一任会计，变更频繁。且相当一部分村财务会员文化水平低，知识面窄，业务素质差，缺乏科学的财务管理知识和综合分析核算能力，因而在实际操作中漏洞百出，难以起到监督管理财务的作用。

五、对该村财务进一步加强管理，严格执行制度，规范业务操作的建议：

1、加强领导，强化法制意识。领导重视是抓好村级财务工作的关键，各级领导要进一步提高村级财务管理工作的认识，特别是乡村主要领导应把村级财务管理工作列入重要的议事日程，积极支持财务工作，为农村会计人员撑腰壮胆，解决一些实际问题。同时，要认真学习《会计法》、《会计基础工作规范》，严格执行财经纪律，增强法制观念。

2、明确归属，强化监管职能。《会计法》第五条明确规定：“国务院财政部门管理全国的会计工作。地方各级人民政府的财政部门管理本地区的会计工作”。乡财政既有分配职能又有监督职能，由其监督管理村级财务工作是顺理成章的。其理由是：一是乡财政所作为乡财政的综合部门，大部分工作都要与村组打交道。因此，对其财务进行监督管理是切实可行的。二是村财务是农业财务的组成部分，纳入乡财政管理，有利于对会计人员进行业务指导、培训、监督和考核。三是乡财政所有相对充足的人力，并在经济管理、财务处理等方面具备一定的知识和经验，监督管理村财务工作是完全可行的。

3、完善制度，强化约束机制。一是完善村级财务管理制度，应着重抓好从村级收入计划到资金使用、资金监督等一体化的管理制度建设。包括资金财务管理制度，民主理财管理制度，定期向财政部门报表制度，收入、支出帐目公开制度，会计、出纳岗位责任制度等。二是严格管理制度。要坚持“钱帐分管，会计管帐，出纳管钱”的原则，严格审核原始凭证的手续是否齐全(事由、经手人、验收人、审批人)，内容是否真实合法，做到帐款相符，帐物相符，帐帐相符，日清月结。三是要坚持支出一支笔与村委会集体审批相结合的方法，彻底杜绝人人用钱、个个批钱的混乱现象。四是完善农村财务收支预决算制度和资金使用效益审批制度。财政所应依据有关政策、规定，分析测算村级当年预算收支情况，形成收支计划报同级党委、政府、人大审批下达，村级必须遵照执行，并定期向群众公布，接受群众监督。要加强农村财务监督，重点检查是否有擅立收费项目，财政部门审批的资金是否专款专用;是否私设“小钱柜”;是否坚持一支笔审批原则。同时，要实行干部离任必审，财务人员交换必审，群众反映强烈的热点问题必审，有重大问题的人或事必审的“四审”制度。每审必须一查到底，弄个水落石出。对审计查出的问题，要根据情节严重，依法对责任人进行处理，触犯刑律的，应追究法律责任。

4、规范管理，实行“专户储存”。向农户收取的水费以及各种代收款必须统一使用财政所下发的收据。支出应依据规定的使用范围编报用款计划，经财政所审批后拨款，由农村合作银行监督支付，以防止使用的随意性。同时，对村会计档案和会计人员变更要进行管理和监督。

5、强化素质，提高会计水平。一是要对现阶段的村级会计进行一次清理，把思想素质好、政策水平高、业务技术精、有开拓进取精神、责任心强的中青年聘到村级会计岗位上去。二是实行会计人员凭证上岗制度，有计划、有步骤的对村级会计队伍进行理论水平和业务能力培训，经过培训、考核合格的颁发会计证，凡未取得会计证者一律不能上岗。符合报考会计职称条件的，可以参加考试，不断提高他们的政策、业务和职业道德素质，产生的费用由乡村两级共同分担。三是要建立村级会计队伍激励制度，对会计工作中有突出贡献的，要在政治上、经济上给予奖励，对工作拖拉、不负责任的要及时给予批评和适当处罚，造成重大损失和责任事故的，依照有关法律法规追究责任。通过建立村级会计培训、奖惩机制，增强农村会计的责任感、紧迫感，不断提高村级会计队伍的整体素质。

审计报告事项段个篇九

*年以来，在市委、市政府的正确领导下，面对复杂多变的经济形势，我市始终把促进经济平稳发展作为首要任务，按照稳中求进的工作总基调，努力稳增长、调结构、促改革、惠民生，保持了经济平稳增长。据财政决算反映，*年预算收入总额66.9亿元，预算支出总额60.1亿元，年末结余6.8亿元。总的看，*年度市本级预算执行和其他财政收支情况较好。

——财政改革稳步推进，预算体系更加完善。部门预算、政府采购等管理制度改革进一步深化;国有资本经营预算和社会保险基金预算编制逐步推进，政府预算编制体系进一步完善;国库集中支付改革市、县两级全面推开;基本实现财政资金网上运行、网上监管。

——民生项目重点保障，财政支出结构优化。*年市财政全力保障教育、社会保障和就业、医疗卫生、住房保障支出，加大对科学技术、文化体育与传媒等公共服务方面的投入力度。全年安排民生支出36.6亿元，占支出总额的67.2%。

一、财政管理审计情况

从审计情况看，市财政部门不断细化部门预算编制，提高年初预算到位率，加强财政支出管理，努力降低行政运行成本，预算约束和管理水平逐步提高。但仍存在一些需要规范的问题，如存在滞拨彩票基金、应缴未缴预算收入、县区应缴未缴社保基金、应收未收建筑业保障金等问题。

二、政府性债务资金和市属园区审计情况

按照“摸清底数，反映问题，揭示风险，提出建议”的总体思路，*年对全市政府性债务进行了审计，并结合资金重点投向，开展了沿海产业基地、中小企业创业园、高新技术产业开发区、北海新区和仙人岛能源化工区的财政决算审计。

(一)全市政府性债务审计

在对我市截至*年6月末政府性债务规模进行审计的同事，还发现一些地区和单位，在债务举借、债务资金使用、项目建设及管理等方面均存在一些问题。目前，各县区已提交了整改报告，其中4个县区已出台或开始制定债务管理制度，6个县区对债务口径做了调整，并对债务计划、举借、偿还、工程项目建设及责任追究等方面进行了规范。

(二)市属园区财政决算审计

沿海产业基地等5个园区，最早的成立于1993年，最晚的成立于20xx年，其中沿海产业基地、北海新区、仙人岛能源化工区的规划面积均超过100平方公里。从审计情况看，5个园区总体呈现债务规模较大、后续投入多、偿债能力弱等特点。此外，还发现部分园区工程有停工停建和项目竣工决算工作推进缓慢等问题。市领导已对上述审计报告作出批示，要求相关县区、园区和部门加强管理，依法依规行政，对存在的问题及时整改，提高招商质量和投入产出比。中小企业创业园、高新技术产业开发区、北海新区和仙人岛能源化工区先后提交了整改报告，现部分问题已得到纠正，其余问题已提出整改措施和方案。

三、市属公立医院资产负债及运营情况审计调查

以“摸清家底，揭露问题，探索管理体制和运行机制改革，防止国有资产流失”为目的，对市中心医院、中医院、妇女儿童医院等8所市属公立医院20xx至*年资产负债及运营情况进行了审计调查。截至*年末，8所公立医院资产总额87382万元，负债总额63610万元，净资产总额23772万元，资产负债率为72.8%;*年收入75780万元，其中医疗收入72911万元、财政补助收入2537万元、其他收入332万元;支出76235万元，其中医疗业务成本支出62099万元、管理费用13793万元、其他支出343万元;当年亏损455万元，累计亏损6479万元。

存在亏损严重、债务负担沉重、固定资产增减变化未进行账务处理、医院内控制度不健全和经营管理不完善等问题。市领导已对审计报告作出批示，要求相关部门落实审计建议，拿出扭亏增盈的具体措施。坚决做到新亏不增，老亏逐年压缩，整改结果报市政府专题研究。

现卫生局已提交了整改报告，对固定资产管理存在的问题已进行了清产核资，对内控制度不健全等问题已着手建章立制，对实现扭亏增盈已初步制定了11项措施，整改工作全面开展。

四、50家单位部门预算执行审计调查情况

为贯彻落实改进工作作风、密切联系群众的要求，提高财政资金的有效性和规范性。20xx年1月至4月，对50家市直行政、事业单位*年度部门预算执行情况进行了审计调查，涉及教育、农业、司法、城市建设、市政设施、医疗卫生、社会福利等多个方面。

从调查数据看，*年50家单位三公经费同期减少444.6万元，下降22%。其中招待费下降47%、车辆费用下降11%、出国费用增长3%;50家单位会议费同期减少52.4万元，下降13%。审计还发现部分单位在固定资产管理、财务核算等方面存在一些问题。目前，已函告各单位，整改工作正在进行中。

五、审计建议

(一)规范部门预算管理，强化预算执行约束。按照中央关于改进工作作风，密切联系群众的八项规定，进一步强化部门预算管理，制定和完善基本支出、项目支出等各项支出标准，严格按项目和进度执行预算，增强预算的约束力和严肃性。进一步扩大部门预算决算公开范围，细化公开内容。各主管部门和核算中心要加强对下属单位的指导、管理和监督，加强内部控制和内审制度，切实提高预算单位财政财务收支管理水平。

(二)强化财政资金管理，确保财政资金安全。树立资金安全、规范管理意识，严格按照相关规定，强化财政国库资金管理。加快构建财政资金风险防控机制，进一步清理财政专户和各预算单位银行账户，逐步将财政资金全面纳入国库统一管理，确保财政资金安全。

(三)提高园区精细化管理水平，实现健康有序发展。园区规划要有理有节，要根据资金状况、偿还能力、实际需求，有步骤、有规划地做好开发和建设工作，防止出现资金链断裂、重复建设和烂尾工程。加强资金筹集、使用和管理，以及项目招投标、竣工决算等方面的规矩意识。

审计报告事项段个篇十

内部审计是企业发展和管理中不可或缺的重要环节，通过内部审计，企业能够发现和解决管理层面的问题，改进运营效率，提高业务质量。而内部审计报告则是体现内部审计效果的重要组成部分。在与企业合作进行内部审计时，我不断地对内部审计报告进行阅读和总结，形成许多感悟和体会，接下来，我将分享这些体会。

第二段：内部审计报告的核心要素

内部审计报告不仅仅是对企业运营管理的一个简单总结，它应当包含企业整个管理过程的全面分析。因此，开头的报告摘要应该准确地说明审计的具体内容、业务范围和审计目标，同时，需要详细介绍发现的问题和解决方案。在审计结束后，应该准确地记录所有的发现和问题，并向企业管理层提出有效的建议和对策，即实现发现问题到提出解决方案的全过程，这才是一份优秀的内部审计报告。因此，我们在编写内部审计报告时，需要做到有针对性，无漏洞，精准打击问题。

第三段：内部审计报告的阅读建议

内部审计报告是一份非常重要的文件，对于企业的管理层来说，这份报告能够起到许多关键的作用。在学习和阅读内部审计报告时，首先应该全面了解企业的管理情况、整体战略和运营模式，这对于理解报告中的问题点、矛盾点和建议非常有帮助。其次，在阅读报告时，我们需要重点关注问题点和解决方案，了解哪些问题尤其突出，需首要解决，而哪些问题则可以逐步解决。最后，需要细心看清楚报告中各个部分之间的联系和逻辑，从而模糊报告中可能存在的潜在问题及可能遗漏之处。

第四段：内部审计报告的意义

内部审计报告对于企业的发展和管理有着重要的意义。首先，内部审计是发现问题和解决问题的关键，只有把企业的问题找出来，提出有效的解决方案，企业才能向前发展；其次，由于内部审计报告的主要读者是管理层，因此，报告对于全员管理和员工监控的作用十分重要。管理层可以借助报告提出优化或改进的建议，全员管理和员工监控则能够遵循条例规定行事，严格遵守规则。

第五段：总结

内部审计报告是企业内部管理的重要组成部分，它是发现公司问题和解决问题的重要工具，对公司的发展和监督有着至关重要的意义。因此，对于企业管理层来说，浏览和理解内部审计报告的重要性不言而喻，只有理解了报告，才能准确掌握公司运营状况，解决存在的问题。在内部审计这个环节中，务必认真严谨，仔细深度分析，以最大化地提高审计效果，进而加强公司内部管理，推动公司整体战略规划和发展，达到企业内部各部门协调协作，共同发展的目的。